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  • 个人抬头的电话费能不能税前扣除?今天统一回

    2020-01-10 00:00 admin 0
    企业话费解决一直是较为普遍都是较为头痛的难题,近期又有小伙伴们后台管理留言板留言资询了,今日小枫就给大伙儿全方位解释一下。

    一、本人仰头的话费可否抵扣?

    回应:针对发票抬头为本人姓名的话费税票不可以在抵扣,必须做缴税调增。

    提议:企业能够将通信补助纳入公司员工工资薪金所得规章制度、固定不动与工资薪金所得一起派发,不用员工出示税票,能够做为工资薪金所得开支立即抵扣,进而缓解企业的缴税承担。

    留意:并并不一定本人仰头的税票也不容许抵扣,要是是合乎真实有效标准,与运营有关的容许抵扣,例如:

    (1)飞机票、动车票;

    (2)治疗费税票;

    (3)归属于职工教育经费范畴的资格认证花费;

    (4)职工新员工入职前的到定点医疗机构常规体检单据等。

    现行政策根据:

    1、《国税总局关于做好〈进一步加强税收管理多个具体办法〉的通告》(国税发〔2009〕114号)第六条,提升所得税抵扣项目风险管理的要求"没按规定获得的合理合法合理凭证不可在抵扣。"

    2、国税总局在2015年5月8日公布的《国税总局有关公司工资薪金所得和员工福利费等开支抵扣难题的公示》(国税总局公示2015年第34号)第一条的要求,纳入公司员工工资薪金所得规章制度、固定不动与工资薪金所得一起派发的福利性补助,合乎《国税总局有关公司工资薪金所得及员工福利费扣减难题的通告》(国税函〔2009〕3号)第一条要求的,可做为公司产生的工资薪金所得开支,按照规定在抵扣。不可以另外合乎所述标准的福利性补助,应做为国税函〔2009〕3号文档第三条要求的员工福利费,按照规定测算额度抵扣。

    3、依据《国税总局有关公司工资薪金所得及员工福利费扣减难题的通告》(国税函〔2009〕3号)文第一条的要求,税务局在对工资薪金所得开展合理化确定时,可按下列标准把握:

    (一)公司制定了比较标准的职工工资薪金所得规章制度;

    (二)公司所制定的工资薪金所得规章制度合乎制造行业及地域水准;

    (三)公司在一定阶段所派发的工资薪金所得是相对性固定不动的,工资薪金所得的调节是井然有序开展的;

    (四)公司对具体派发的工资薪金所得,已依规执行了代收代缴个税责任;

    (五)相关工资薪金所得的分配,不因降低或躲避税金为目地。

    二、本人仰头的通信费税票可否在税前扣除?

    问:手机实名制备案之后,本人仰头税票可否税前扣除?对于是不是有税前列支的有关规范?

    答:本人产生的通信费,假如不可以证实的确因工作中必须产生的花费,本人仰头的税票不可以做为公司产生的花费在税前扣除。

    下列地区要求仅供参考:《江西国家税务局个人所得税处关于做好〈2010年年度汇算清缴现行政策问与答〉的通告》(赣地税所便函〔2011〕3号)第十三条要求,交通补贴(按月记入薪水,或按月以公交车IC卡票报帐),为职工报帐话费(本人名字),早已划入薪水记提了个税,是不是能够作为职工薪酬开展税前扣除,已不占有福利费用额度?

    答:公司员工福利费的扣减范畴请依照国税函〔2009〕3号文要求实行。针对本人名字的话费等开支,与获得收益沒有立即有关,归属于消费开支,不容许抵扣。

    《北京国家税务局2009本年度所得税年度汇算清缴现行政策常见问题》: 

    问:公司为职工本人报帐的通信费是做为员工福利费還是划入职工薪酬?

    答:依照《国税总局有关公司工资薪金所得及员工福利费扣减难题的通告》(国税函〔2009〕3号)的要求,本人报帐的通信费未纳入员工福利费的范畴,因而其不可以记入公司产生的员工福利费开支从抵扣。本人报帐的通信费,其通信专用工具的使用者为本人,产生的通信费没法分辨是用作本人应用還是用作企业运营,不可以分辨其开支是不是与公司的收益相关,因而应做为与公司收益不相干的开支,未予从抵扣。

    三、职工报帐电話该如何解决呢?

    问:在做本年度所得税年度汇算清缴时,本人报帐话费要做稅前调增。假如这些报帐话费的发票抬头是本人,还必须做为不合规管理税票再做一遍稅前调增吗?我想问一下一笔花费在稅前必须做二遍调增吗?

    回应:一大笔本人报帐话费的业务流程,只必须做一次纳税调整提升。

    企业依据本身办公室业务流程必须,针对职工产生的话费给予报帐,在财务会计解决上纳入“员工福利费”,不在超出工资薪金所得总金额【14%】的一部分,准许抵扣。因而,企业报帐本人话费业务流程,在做本年度所得税年度汇算清缴时,不用纳税调整。

    1、《国税总局有关公司工资薪金所得及员工福利费扣减难题的通告》(国税函〔2009〕3号)第三条要求,有关员工福利费扣减难题:《条例全文》第四十条要求的公司员工福利费,包含以下几点:

    (一)并未推行分离出来办社会发展职责的公司,其下设褔利单位所产生的机器设备、设备和工作人员花费,包含员工食堂、员工淋浴室、理发室、医务所、幼儿园、养老院等集体福利单位的机器设备、设备及维护保养花费和褔利单位工作员的工资薪金所得、社会保险金、公积金、业务费等。

    (二)为员工幼儿保健、衣食住行、住宅、交通出行等所派发的各类补助和非货币性褔利,包含公司向员工派发的因公异地就诊花费、未推行诊疗综合企业员工医疗费、员工供养直系亲属诊疗补助、采暖费补助、员工防暑降温费、员工艰难补助、救济费、员工食堂经费预算补助、员工交通补贴等。

    (三)依照别的要求产生的别的员工福利费,包含丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假车费等。

    2、税收筹划提议:企业能够将通信补助纳入公司员工工资薪金所得规章制度、固定不动与工资薪金所得一起派发。

    并依据《国税总局有关公司工资薪金所得及员工福利费扣减难题的通告》(国税函〔2009〕3号)文第一条的要求,税务局在对工资薪金所得开展合理化确定时,可按下列标准把握:

    (一)公司制定了比较标准的职工工资薪金所得规章制度;

    (二)公司所制定的工资薪金所得规章制度合乎制造行业及地域水准;

    (三)公司在一定阶段所派发的工资薪金所得是相对性固定不动的,工资薪金所得的调节是井然有序开展的;

    (四)公司对具体派发的工资薪金所得,已依规执行了代收代缴个税责任;(五)相关工资薪金所得的分配,不因降低或躲避税金为目地。

    合乎所述要求的通信补助,不用员工出示税票,能够做为工资薪金所得开支立即抵扣,进而缓解企业的缴税承担。

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