4月1日起,一般纳税人购买不动产的抵扣,应该这
我企业归属于一般纳税人,2020年3月购买房产获得所得税增值税专票价税合计1100万余元,税票3月验证相符合。
借:固资—写字楼 1000万
应交税金—销项税(进项税)60万余元
应交税金—待抵扣进项税 40万余元
贷:存款 1100万
实例二:
我企业归属于一般纳税人,2020年4月购买在建房产获得所得税增值税专票价税合计1090万余元,税票4月验证相符合。
借:固资—写字楼 1000万
应交税金—销项税(进项税)90万余元
贷:存款 1090万
提示一:
4月1日起,经营者获得房产或是房产在建项目的进项税已不分2年抵税。
提示二:
先前并未抵税结束的待抵扣进项税,可自2020年4月税金隶属期起从销项税中抵税,只有一次性转到进项税开展抵税。
提示三:
3月《所得税所得税申报表附列材料(五)》第6栏“期终待抵税房产进项税”的期末余额,能够自4月1今后结转成本填写《所得税所得税申报表附列材料(二)》第8b栏“别的”。
有关房产抵税的五个疑惑
难题1:
我企业2020年1月购买一层办公楼,获得所得税增值税专票,当今还有购买办公楼的房产进项税40%未抵税,我企业可否在2020年4月隶属期抵税剩下的30%,在5月隶属期抵税剩下的10%?
回应:不能。
经营者在2020年3月31此前并未抵税的房产进项税的40%,自2020年4月隶属期起,只有一次性转到进项税开展抵税。
难题2:
我企业2020年4月购买一层办公楼,获得所得税增值税专票,购买办公楼的房产进项税还必须分2年抵税吗?
回应:不用。
自2020年4月1日起,所得税一般纳税人获得房产的进项税已不分2年抵税,只是在购入房产的本期一次性抵扣进项税。
难题3:
我企业2020年6月购买一层办公楼,获得所得税增值税专票,购买办公楼的房产进项税在2020年7月申请抵税了60%,在2019年哪家月就可以申请抵税剩余的40%?
回应:并未抵税结束的待抵扣进项税,可自2020年4月税金隶属期起从销项税中抵税。
难题4:
我企业2020年1月购买一层办公楼,获得所得税增值税专票,当今还有购买办公楼的房产进项税40%未抵税,我企业可否在2020年8月申请抵税剩余的40%房产进项税。
回应:能够。
并未抵税结束的待抵扣进项税,可自2020年4月税金隶属期起,所得税一般纳税人自主挑选申请月从销项税中抵税。
难题5:
我企业2020年4月对原来工业厂房开展整修更新改造,提升房产固定资产原值超出50%,为此次整修购入的原材料、机器设备、家用中央空调等进项税,还必须分2年抵税吗?
回应:不用。
自2020年4月1日起,所得税一般纳税人获得房产的进项税已不分2年抵税。
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