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  • 关于增值税扣税凭证的两个重要时间点,你知道

    2020-01-15 00:00 admin 0
    第一个時间点:360天

      所得税增值税专票、机动车辆市场销售统一发票、高速公路费所得税电子器件普票、中国海关进口增值税专用型交款书四类凭据务必在要求的時间开展验证。

      现行政策根据:

      1、《国税总局有关进一步明确房地产营改增相关税收征管难题的公示》(国税总局2020年第11号公示)

      2、《国家交通部国税总局有关通行费高速公路费所得税电子器件一般开票等相关事宜的公示》(国家交通部公示2020年第66号公示)

      自2020年7月1日起,所得税一般纳税人获得的2020年7月1日及之后出具的所得税增值税专票和机动车辆市场销售统一发票,应自出具生效日360日内验证或登陆增值发票挑选确定服务平台开展确定,并在要求的税务申报期限内,向负责人税务局申请抵扣进项税。

      所得税一般纳税人获得的2020年7月1日及之后出具的中国海关进口增值税专用型交款书,应自出具生效日360日内向型负责人税务局申报《中国海关完税凭证抵税明细》,申请办理核查核对。

      所得税一般纳税人获得符合要求的高速公路费发票后,理应自出具生效日360日内登陆省内(区、市)增值发票挑选确定服务平台,查寻、挑选用以申请抵税的高速公路费发票信息内容。

      无法按规定限期申请办理验证、确定或是核查核对的,不可做为合理合法的所得税缴税凭据,不可测算抵扣进项税额。

      左右情况称之为:贷款逾期所得税缴税凭据。

      假如贷款逾期未验证也要抵税,只能合乎国税总局公示2011年第50号要求的六种客观因素,经负责人税务局核查、逐步汇报,由省税局验证并核查核对后,比照对相符合的所得税缴税凭据,才可以再次抵税其进项税。

      第二个時间点:隶属申请期限内

      假如只还记得360天,却忽略了此外一个限期,那也不好。所得税缴税凭据在验证后还须在要求期内申请抵税。

      现行政策根据:

      1、《国税总局有关所得税一般纳税人获得防伪税控系统出具的所得税增值税专票抵扣进项税额难题的通告》(国税发〔2003〕17号)

      2、《国税总局有关调节所得税缴税凭据抵税限期相关难题的通告》(国税函〔2009〕617号)

      3、《国税总局中国海关总署有关推行中国海关进口增值税专用型交款书“先核对后抵税”管理条例相关难题的公示》(国税总局海关总署公告2013年第31号)

      所得税一般纳税人验证根据的防伪税控系统出具的所得税增值税专票,应在验证根据的本月依照所得税相关要求结转本期进项税并申请抵税,不然未予抵扣进项税。

      对核查核对結果为相符合的中国海关交款书,经营者应在税务局出示核查核对結果的本月税务申报期限内申请抵税,贷款逾期的其进项税未予抵税。

      所得税一般纳税人获得的所得税缴税凭据已验证或已收集汇报信息内容但未按规定限期申请抵税;推行缴税指导期管理方法的所得税一般纳税人及其推行中国海关进口增值税专用型交款书“先核对后抵税”管理条例的所得税一般纳税人,获得的所得税缴税凭据核查核对結果相符合但没按规定限期申请抵税,左右情况称之为:未按时申请抵扣增值税缴税凭据。

      假如产生,只能合乎国税总局公示2011年第78号要求的五种客观因素的,经负责人税务局审批,才容许经营者再次申请抵税其进项税。

      【留意】假如是主观因素导致的,例如财务人员粗心大意忽略了,就不符所述“客观因素”的规定。

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