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    2020-01-10 00:00 admin 0
    今日,给大伙儿详解一下,现阶段什么状况备注填好必须分外留意!

    1.出示物流运输开票务必备注名称

    《国税总局有关停用货品交通运输业所得税增值税专票相关难题的公示》(国税总局公示2015年第99号)要求,所得税一般纳税人出示货运运输服务项目,应用所得税增值税专票和所得税普票,开票时要将启运地、抵达地、车辆类型车牌号及其运送货品信息内容等內容填好在税票备注中,如內容较多可附页明细。在其中铁路货运公司委托代征的合同印花税款信息内容,可填好在税票备注中。

    2.铁路货运公司委托代征的合同印花税款信息内容务必备注名称

    国税总局公示2015年第99号要求,铁路货运公司委托代征的合同印花税款信息内容,可填好在税票备注中。

    3.出示建筑劳务开票务必备注名称

    国税总局公示2016年第23号要求,出示建筑服务,经营者自主出具或是税务局代开增值税发票时,应在税票的备注标明建筑服务发生地县(市、区)名字及项目规划。

    在其中外地出示建筑服务的一般纳税人,由税局代开增值税增值税专票的,备注中的內容除开服务项目发生地县(市、区)和项目规划,也要复印“YD”字眼。

    4.市场销售或租赁不动产发票务必备注名称

    国税总局公示2016年23号要求,市场销售房产,经营者自主出具或是税务局代开增值税发票时,应在税票“货品或应税服务、服务项目名字”栏填好房产名字及房屋产权证书号(无房屋产权证书的不需填好),“企业”栏填好面积单位,备注标明房产的具体地址。

    租赁房产,经营者自主出具或是税务局代开增值税发票时,应在备注标明房产的具体地址。国税局行政机关为跨县(市、区)出示房产经营租赁服务项目的一般纳税人(不包含别的本人),代开增值税发票时,也要在税票备注中全自动复印“YD”字眼。

    5.差值开税票作用出具的税票务必要有备注名称

    《国税总局有关全方位拉开增值税改征所得税示范点相关税款征缴管理方法事宜的公示》(国税总局公示2016年第23号,下称国税总局公示2016年第23号)要求,依照政策要求可用差额纳税方法交纳所得税,且不可足额出具增值发票的(国家财政部、国家税务总另有要求的以外),经营者自主出具或是税务局代开增值税发票时,根据新系统软件中差额纳税开税票作用,入录价税合计销售总额(或价税合计评定额)和扣除额,系统测算税额和未税额度,备注全自动复印“差额纳税”字眼,开票不可与别的应纳税额个人行为混开。

    例如派遣公司(安全保卫服务项目同)、经记服务咨询(人事外包服务项目同)挑选差值记税,根据差值开票系统出具的所得税增值税专票备注要有“差额纳税”的字眼才算是合规管理的税票。

    6.预付费卡业务流程开税票务必备注名称

    《国税总局有关房地产营改增示范点多个税收征管难题的公示》(国税总局公示2016年第53号)要求,单主要用途卡销货方与售卡方并不是同一个经营者的,销货方在接到售卡方清算的销售款时,需向售卡方出具所得税普票,并在备注标明“接到预付费卡清算款”,不可出具所得税增值税专票。

    多功能卡收单业务接到付款组织清算的销售款时,需向付款组织出具所得税普票,并在备注标明“接到预付费卡清算款”,不可出具所得税增值税专票。预付费卡业务流程中,最后销货方接到销售款开票时,要在税票备注备注名称“接到预付费卡清算款”,且只有开增值税普票。

    7.车险公司代办车船使用税开票的务必备注名称

    《国税总局有关保险机构代办车船使用税出具增值发票难题的公示》(国税总局公示2016年第51号)要求,保险机构做为车船使用税纳税人,在代办车船使用税并出具增值发票时,应在增值发票备注中标明代办车船使用税税金信息内容。实际包含:保单号、税金隶属期(详尽至月)、代办车船使用税额度、税款滞纳金额度、额度累计等。

    8.互联网技术物流信息平台公司代开增值税增值税专票示范点代开增值税专票务必备注名称

    《国税总局有关进行互联网技术物流信息平台公司代开增值税增值税专票示范点工作方案》(税总函[2020]579号)要求:

    一、增值税专票的出具货品交通运输业一般纳税人在地区出示货运运输服务项目,必须出具增值税专票的,能够依照《货品交通运输业一般纳税人申请办理代开增值税专用型发票管理制度》(国税总局公示2020年第55号公布,下列称《管理条例》)的相关要求,就近原则向国税局行政机关自主申请办理代开增值税专票,还可以授权委托示范点公司依照下列要求代开增值税专票:……

    (三)示范点公司应用已有增值税专票开票系统,依照3%的增值税率代开增值税专票,并在税票备注标明vip会员的经营者名字和统一统一信用代码(或税务登记证号码或统一信用代码)。

    9.制造业企业代办公司出口退税的出口商品开票务必备注名称

    《国税总局有关调节健全出口外贸综合性服务型申请办理出口商品退(免)税相关事宜的公示》(国税总局公示2020年第35号)第六条要求,自2020年11月1日起,制造业企业代办公司出口退税的出口商品,先要按出口商品离岸价和所得税税率测算销项税并按照规定申请交纳所得税,另外向综服公司出具备注内标明“代办公司出口退税专用型”的所得税增值税专票(下列称代办公司出口退税增值税专票),做为综服公司代办公司出口退税的凭据。

    出口商品离岸价以RMB之外的贷币清算的,其RMB折算率能够挑选销售总额产生的当日或是本月1日的RMB汇率中间价。代办公司出口退税增值税专票上的“额度”栏次须依照计算成RMB额度的出口商品离岸价填好。

    温馨提醒:增加了“代办公司出口退税专用型”所得税增值税专票的种类。规定制造业企业向综服公司出具的所得税增值税专票备注内标明“代办公司出口退税专用型”,做为综服公司代办公司出口退税的凭据,不可做为所得税缴税凭据,在开票层面规定制造业企业“按出口商品离岸价和所得税税率测算销项税并按照规定申请交纳所得税”,一方面防止了制造业企业向综服公司开票的“市场销售”方式遮盖了服务咨询的本质,另一方面根据对这种独特所得税增值税专票的管理方法也便捷了出口退税管理方法。

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