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  • 重要!这张专票认证了也不能抵扣!不知道要吃

    2020-01-10 00:00 admin 0
    一般来说,一般纳税人获得的所得税增值税专票等法律规定缴税凭据上的进项税都能够抵税,可是一些情况下,却不可抵税。

    一、举例说明

    A公司归属于工程建筑一般纳税人。2020年9月现有A、B2个新项目:A新项目销售总额1200万,选用一般记税方式 ;B新项目销售总额400万,依规选用简易计税方法。(注:A公司已按规定限期,向组织所在城市负责人税务局递交《所得税一般纳税人可用简单方法征缴备案申请》,并按照规定申报相关材料,备案办理手续。)

    购买不锈钢板材,获得增值税专票,票上额度200万余元,税额32万余元,用作B新项目。

    购买混凝土,获得增值税专票,票上额度300万余元,税额48万余元,另外用作A、B新项目,没法区划。

    10月申请时,A公司将所述进项税所有用作抵税。那样实际操作对不对?

    二、经典案例

    按规定,用作简易征收记税新项目的购入货品、生产加工维修机电维修劳务公司、服务项目、无形资产摊销和房产,进项税不可从销项税中抵税。A公司中,简易计税新项目是财务会计们常常碰到的情况,但是除开这一项,相关法律法规还确立了下列新项目的进项税不可抵税:

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    三、实际操作不标准或是是凭据不标准产生的不可以抵税的状况

    除此之外,倘若实际操作不标准或是是凭据不标准,通常也产生不可以抵税的不良影响:

    1、未能要求期内申请办理验证或申请办理核查核对

    2、未按时申请抵扣增值税进项税

    3、获得的所得税缴税凭据不符法律法规、行政规章

    4、获得的出现异常凭据暂未容许抵税

    5、失控发票

    操作实务中,许多 状况下即便获得了增值税专票也不可验证抵税,该转入的进项税不立即转入就会造成财务风险!

    四、只能所得税增值税专票才可抵扣增值税?

    现阶段所得税的抵税凭据有下列:

    1.所得税增值税专票

    2.中国海关进口增值税专用型交款书

    3.农产品收购税票或是销售发票

    4.接纳海外企业或是本人出示的应税,从税务局或是地区委托人获得的解缴税金的完税凭证

    5.机动车辆市场销售统一发票

    6.通行费高速公路费所得税电子器件普票

    7.购入中国游客物流运输获得的电子器件普票,标明游客身份证信息的航空货运电子机票行程安排,铁路线火车票,道路、水道等别的客票。

    五、特别提示

    1、《国家财政部国税总局有关全方位拉开增值税改征所得税示范点的通告》(税务总局〔2016〕36号)附注1《增值税改征所得税示范点实施细则》第二十六条要求:

    经营者获得的所得税缴税凭据不符法律法规、行政规章或是国税总局相关要求的,其进项税不可从销项税中抵税。

    经营者凭完税凭证抵扣进项税的,理应具有书面形式合同书、付款证明和海外企业的银行对账单或是税票。材料不全的,其进项税不可从销项税中抵税。

    2、《国家财政部国税总局有关全方位拉开增值税改征所得税示范点的通告》(税务总局〔2016〕36号)附注1《增值税改征所得税示范点实施细则》第二十六条要求:

    经营者获得的所得税缴税凭据不符法律法规、行政规章或是国税总局相关要求的,其进项税不可从销项税中抵税。

    经营者凭完税凭证抵扣进项税的,理应具有书面形式合同书、付款证明和海外企业的银行对账单或是税票。材料不全的,其进项税不可从销项税中抵税。

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