重要！这张专票认证了也不能抵扣！不知道要吃

一、举例说明

A公司归属于工程建筑一般纳税人。2020年9月现有A、B2个新项目：A新项目销售总额1200万，选用一般记税方式 ；B新项目销售总额400万，依规选用简易计税方法。（注：A公司已按规定限期，向组织所在城市负责人税务局递交《所得税一般纳税人可用简单方法征缴备案申请》，并按照规定申报相关材料，备案办理手续。）

购买不锈钢板材，获得增值税专票，票上额度200万余元，税额32万余元，用作B新项目。

购买混凝土，获得增值税专票，票上额度300万余元，税额48万余元，另外用作A、B新项目，没法区划。

10月申请时，A公司将所述进项税所有用作抵税。那样实际操作对不对？

二、经典案例

按规定，用作简易征收记税新项目的购入货品、生产加工维修机电维修劳务公司、服务项目、无形资产摊销和房产，进项税不可从销项税中抵税。A公司中，简易计税新项目是财务会计们常常碰到的情况，但是除开这一项，相关法律法规还确立了下列新项目的进项税不可抵税：

三、实际操作不标准或是是凭据不标准产生的不可以抵税的状况

除此之外，倘若实际操作不标准或是是凭据不标准，通常也产生不可以抵税的不良影响：

1、未能要求期内申请办理验证或申请办理核查核对

2、未按时申请抵扣增值税进项税

3、获得的所得税缴税凭据不符法律法规、行政规章

4、获得的出现异常凭据暂未容许抵税

5、失控发票

操作实务中，许多 状况下即便获得了增值税专票也不可验证抵税，该转入的进项税不立即转入就会造成财务风险！

四、只能所得税增值税专票才可抵扣增值税？

现阶段所得税的抵税凭据有下列：

1．所得税增值税专票

2．中G 海关进口增值税专用型交款书

3．农产品收购税票或是销售发票

4．接纳海外企业或是本人出示的应税，从税务局或是地区委托人获得的解缴税金的完税凭证

5．机动车辆市场销售统一发票

6．通行费高速公路费所得税电子器件普票

7．购入中G 游客物流运输获得的电子器件普票，标明游客身份证信息的航空货运电子机票行程安排，铁路线火车票，道路、水道等别的客票。

五、特别提示

1、《G 家财政部G 税总局有关全方位拉开增值税改征所得税示范点的通告》(税务总局〔2016〕36号)附注1《增值税改征所得税示范点实施细则》第二十六条要求：

经营者获得的所得税缴税凭据不符法律法规、行政规章或是G 税总局相关要求的，其进项税不可从销项税中抵税。

经营者凭完税凭证抵扣进项税的，理应具有书面形式合同书、付款证明和海外企业的银行对账单或是税票。材料不全的，其进项税不可从销项税中抵税。

2、《G 家财政部G 税总局有关全方位拉开增值税改征所得税示范点的通告》(税务总局〔2016〕36号)附注1《增值税改征所得税示范点实施细则》第二十六条要求：

经营者获得的所得税缴税凭据不符法律法规、行政规章或是G 税总局相关要求的，其进项税不可从销项税中抵税。

经营者凭完税凭证抵扣进项税的，理应具有书面形式合同书、付款证明和海外企业的银行对账单或是税票。材料不全的，其进项税不可从销项税中抵税。