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  • 小规模纳税人,取得专用发票,该怎么处理?

    2020-01-10 00:00 admin 0
    提出问题:我企业是一般纳税人,可否获得所得税增值税专票?今日人们接到了生产厂家起来的一份增值税专票,怎样解决呢?

    回应:

    1、最先要确立,一般纳税人还可以获得所得税增值税专票,沒有必需退还规定再开。

    2、针对小规模纳税人获得的增值税专票,不需验证抵税,立即记入有关的库存量成本费或是花费学科就能够。

    提示:

    满足条件的一般纳税人期内获得的所得税增值税专票,能够在变成一般纳税人后抵扣增值税。

    现行政策根据:

    参照一

    依据所得税暂行条例:第二十一条 经营者市场销售货品或是应税服务,理应向索要所得税增值税专票的购方出具所得税增值税专票,并在所得税增值税专票上各自标明销售总额和销项税。

    归属于以下情况之一的,不可出具所得税增值税专票:

    (一)向顾客本人市场销售货品或是应税服务的;

    (二)市场销售货品或是应税服务可用免税政策要求的;

    (三)一般纳税人市场销售货品或是应税服务的。

    参照二

    税务总局「2016」36号:第五十三条 经营者产生应纳税额个人行为,理应向索要所得税增值税专票的购方出具所得税增值税专票,并在所得税增值税专票上各自标明销售总额和销项税。

    归属于以下情况之一的,不可出具所得税增值税专票:

    (一)向顾客本人销售、无形资产摊销或是房产。

    (二)可用增值税免税要求的应纳税额个人行为。

    参照三

    依据《国税总局有关经营者评定或备案为一般纳税人前抵扣进项税额难题的公示》(国税总局公示2015年第59号)要求:

    现将经营者评定或备案为一般纳税人前抵扣进项税额难题公示以下:

    一、经营者自申请办理税务变更至评定或备案为一般纳税人期内,未获得制造营业收入,未依照销售总额和增值税率简单测算应纳税所得额申请交纳所得税的,其在这段时间获得的所得税缴税凭据,能够在评定或备案为一般纳税人后抵扣进项税

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