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  • 石家庄公司从小规模变成一般纳税人账务如何处

    2019-12-27 12:41 admin 0

    一、帐务设定:一般纳税人,只在“应交税费”学科下设定“销项税”清单学科;一般纳税人则应在“应交税费”学科下设定“销项税”、“未交增值税”、“所得税查验调节”清单学科,并在清单学科设定相关栏目(如进项税、已交税费、销项税、进项税额转出、转入未交增值税、转入多交所得税这些)开展清单结转。

    二、税收解决:1.一般纳税人按本月的销售总额乘于税率测算出销项税额金,减掉本月的进项税金和上个月留抵税费后为本月的应交税费。当推算出来的应交税费低于零时,本月应交税费为零,差值一部分做为当月留抵税费留到下个月抵税。

    市场销售货品时的会计分录:

    借:存款(现钱)

    贷:营业成本

    应交税费-销项税(销项税)

    拿货时的会计分录:

    借:产成品

    应交税费-销项税(进项税)

    贷:存款

    本月的应交税费=本月的销项税-本月的进项税-上个月留抵税额。

    2.抵扣进项税务必是已获得的所得税增值税专票抵扣联所注明的税额或农产品收购凭据、進口货品中国海关完税凭证、运输费等推算出来的税额。

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