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  • 什么是辅导期一般纳税人

    2019-03-26 00:40 admin 0

    商贸公司新断定一般纳税人都是教训期一般纳税人,期限为半年。期满后符合条件的经公司恳求转为正式一般纳税人。
    教训期一般纳税人施行“先比对,后抵扣”,即当月认证的增值税进项发票当月不能抵扣,要通过防伪税控系统将认证信息上载至国家税务总局进行比对,比对无误的信息由国家税务总局下发,然后纳税人收到主管税务机关供应的比对无误的信息效果后方可抵扣(一般在认证的下月可以收到比对效果)。
    以下处置办法仅供参考:
    一、帐务处置:在应缴税金类别下设“待抵扣进项税额”二级类别。进项税额有些的处置为认证的当月:借:应缴税金-待抵扣进项税额 贷:银行存款;次月税务总局比对效果下发后,比对无误进项发票可以抵扣,抵扣时:借:应缴税金-应交增值税(进项税额) 贷:应缴税金-待抵扣进项税额 。
    二、申报表的填制(附表二)填写:关于等待比对效果的进行税额有些,计入“待抵扣进项税额”,并在增值税申报表附表二第24栏“本期认证相符但未申报抵扣”内填写此行内容;
    收到容许抵扣的比对效果后,在增值税申报表附表二第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”内填写此内容;
    23行“期初已认证相符但未申报抵扣”栏填写上月25行“期末已认证相符但未申报抵扣”栏数额;
    有关行次的联系23行+24行-25行=3行。
    三、增值税发票的月用量为25份,且只能是千元版(即每张票价款最多开具9999.99元)。假设核定的25份不够用,恳求增票时,要用当期已开具的增值税发票的收入合计数依4%的征收率预征增值税,预缴税款大于应缴税款的有些可以用今后完结的增值税抵缴。预缴税款帐务处置:
    借:应缴税金-应交增值税(已缴税金)
    贷:银行存款
    假设当月预缴的增值税小于当月完结的增值税,预缴税金就不需要其他帐务处置;假设当月预缴的增值税大于当月完结的增值税,多交有些做如下处置:
    借:应缴税金-未缴增值税
    贷:应缴税金-应交增值税(转出多交增值税)
    “应缴税金-未缴增值税”的借方余额标明公司多交增值税。
    当月预缴4%的增值税填在《增值税缴税申报表》第28行“分次预缴税额”一栏。假设当月预缴的增值税大于当月完结的增值税(《增值税缴税申报表》28行数额大于24行数额)32行动负数,与“应缴税金-未缴增值税”的借方余额共同。
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