干货！G 家税局总局权威解答小微企业税收减免

答：是有危害的，而且是重大消息。假定你企业2019年合乎新的小微企业标准，应纳税额和上年一样，依照新要求，你企业的具体税赋将从原先10%降至5%，税赋比原先减少一半；当你企业的经济效益非常好，年应纳税额超出100万余元了，依照原先的要求是不可以再享有政策优惠的，但如今要是不超出300万余元，依然能够享有政策优惠。

问：假定我企业2020本年度的应纳税额是280万余元，在享有小微企业个人所得税政策优惠后，当初需交纳的所得税是28万余元吗？

答：那位网民把必须交纳的税金算多了。依照现行政策要求，年应纳税额超出100万余元的，必须按段测算。实际是：100万余元下列的一部分，必须交纳5万余元（100×5%），100万余元至280万余元的一部分，必须交纳18万余元[（280-100）×10%]，加在一起当初必须交纳的所得税23万余元，而并不是用280万余元立即乘于10%来测算。因此期望大伙儿可以记牢一点，当初应纳税额超出100万余元时，必须按段测算。

问：一家年应纳税额320万余元的公司，其应纳税额300万余元之内的一部分，能够免减税金吗？

答：不可以。按政策要求，小微企业就是指从业國家非限定和严禁制造行业，且另外合乎本年度应纳税额不超出300万余元、从事总数不超出300人、总资产不超出5000万余元等三个标准的公司。那位网民难题中提及公司应纳税额早已超出了300万余元，是不符小微企业标准的，因而不可以享有小微企业个人所得税政策优惠。

问：我想问一下制造业企业和别的公司的小微企业规范一样吗？

答：原来现行政策对制造业企业和别的公司的从事总数、总资产二项指标值各自设定了标准，2019年新颁布的现行政策对总资产和从事总数指标值已不区别制造业企业和别的公司。因而，现阶段制造业企业和别的公司的小微企业规范是一样的，即年应纳税额限制全是300万余元，总资产限制全是5000万余元，从事总数限制全是300人。

问：享有小微企业税收政策的程序流程是不是繁杂，是不是需到税务局申请办理有关办理手续？

答：依照税务部门推进“放管服改革”改革创新相关规定，人们全方位撤销了对所得税特惠事宜办理备案管理方法，小微企业在预缴税款和年度汇算清缴所得税时，根据填好所得税申报表有关內容，即可享受小微企业个人所得税免减现行政策。另外，人们在申报单中设计方案了“从事总数”“总资产”“限定或严禁制造行业”等有关指标值，开展电子申报的公司，税收征管系统软件将依据申报单有关数据信息，全自动分辨公司是不是合乎小微企业标准；满足条件的，系统软件还将进一步全自动测算减免税额度，全自动转化成表格，为公司缓解测算、申报承担。

问：我想要问一个有关从事总数层面的难题，派遣公司劳务公司派遣的工作人员，要记入派遣公司的从事总数吗？

答：依照现行政策要求，从事总数包含与公司创建劳务关系的员工总数和公司接纳的劳动派遣劳动力总数，即劳动派遣劳动力总数记入了用人公司的从事总数。秉着合理化标准，派遣公司可已不将劳务公司派遣工作人员反复记入本企业的从事总数。

问：人们企业是核定征收的，受此次现行政策危害吗？

答：从2014年刚开始，符合要求标准的公司享有小微企业个人所得税政策优惠时，早已已不受所得税征缴方法的限制了，不管所得税推行查账征收方法還是核定征收方法的公司，要是满足条件，均能够享有小微企业个人所得税政策优惠。并且伴随着本次现行政策的调节，享有特惠的幅度会进一步增加。

问：初创期高新技术企业公司和小微企业的从事总数和总资产规范是一样，这2个指标值的计算方式是一样的吗？

答：那位网民对现行政策科学研究的较为细。初创期高新技术企业公司和小微企业的从事总数和总资产指标值的计算方式不一样。初创期高新技术企业公司从事总数和总资产指标值，依照公司接纳项目投资前持续12月的平均数测算，不够12月的，按具体月数均值测算。小微企业从事总数和总资产依照公司全年度的一季度均值明确。

问：公司预缴税款时享有了小微企业个人所得税特惠，年度汇算清缴时发觉不符小微企业标准的该怎么办？

答：公司在预缴税款时合乎小微企业标准，G 家税务总公示2020年第2号早已作出了明文规定，要是公司合乎这种要求，预缴税款时均能够事先享有政策优惠。可是，因为小微企业分辨标准，如总资产、从业者、应纳税额等是年度性指标值，必须依照公司全年度状况开展分辨，也只能到年度汇算清缴时才可以更后分辨。因而，公司在年度汇算清缴时必须精确测算有关指标值并开展分辨，满足条件的公司能够再次享有税收政策，满足条件的公司，终止享有特惠，一切正常开展年度汇算清缴就可以。

问：所得税是按月预缴税款或是按季预缴税款的，对中小型微利有哪些法规吗？

答：以便推动办税扩大开放改革创新，从2016年4月刚开始，小微企业统一推行按一季度预缴税款所得税。因而，按月度总结预缴税款所得税的公司，在本年度正中间4月、7月、10月的税务申报期开展预缴税款申请时，假如按规定分辨为小微企业的，自下一个申报期起，其缴税限期将统一调节为按一季度预缴税款。另外，为了防止本年度内经常调节缴税限期，一经调节为按一季度预缴税款，当年度内已不变动。

问：预缴税款所得税时，怎样享有小微企业个人所得税政策优惠？

答：从2020本年度刚开始，在预缴税款所得税时，公司可立即按当年度截止本期终的总资产、从事总数、应纳税额等状况分辨是不是为小微企业，与先前必须融合公司上一个缴税本年度是不是为小微企业的状况开展分辨对比，方式更简易、可预测性更强。具体来说，总资产、从事总数指标值依照税务总局13号文档第二条中“全年度一季度均值”的计算方法，测算截止当期申请隶属期终的一季度均值；应纳税额指标值暂按截止当期申请隶属期终不超出300万余元的规范分辨。

问：人们发觉修定后的预缴税款所得税申报表提升了“按一季度申报信息内容”一部分，而我们都是按月度总结预缴税款的公司，是不是必须一月申报这些內容？

答：不用一月申报。预缴税款所得税申报表中“按一季度申报信息内容”一部分的全部新项目均按一季度申报。按月申请的经营者，在预缴税款申请当一季度更后一个月所得税时开展申报。当在4月申报期申请3月的税金时，才必须申报这些信息内容，而在别的月申请时，是不用申报的。

问：我企业从事总数起伏很大，每个時间点从事总数将会也不一致，怎样明确从事总数是否满足条件？

答：依照税务总局〔2020〕13号文档要求，从事总数应按公司全年度的一季度均值明确。实际计算方法以下：一季度均值＝（季初值＋季度末值）÷2，全年度一季度均值＝全年度各一季度均值总和÷4。本年度正中间开张或是停止生产经营的，因其具体经营期做为一个缴税本年度明确所述有关指标值。公司可依据上述公式计算，测算算出全年度一季度均值，并为此分辨从事总数是不是满足条件。

问：人们公司是根据互联网开展电子申报的，我想问一下网上申报系统什么时候会进行更新？

答：请大伙儿安心。为贯彻落实普慧性税款免减现行政策，保证小微企业立即享有税收优惠政策，现阶段金税三期关键税收征管系统软件、电子税务局和各省市网上申报系统均早已在2月1此前进行了有关更新。

问：人们公司一直是按月申请的，假如合乎小微企业标准后改成按一季度申请，那麼下一个缴税本年度的缴税限期如何明确？

答：依据所得税法条例全文的相关要求，所得税分月或是分季预缴税款，由税务局实际核准。按月申请的经营者在4月、7月、10月申请时，合乎小微企业标准的，税收征管系统软件将提醒按季预征。申报期完毕后，负责人税务局将依据申请状况筛选必须调节缴税限期的经营者，并联络经营者申请办理调节事宜；经营者也可积j 联络负责人税务局开展调节。本年度完毕后，正常情况下在小微企业扩张优惠价格期内，已不调节缴税限期。

问：针对所得税归纳缴税公司，小微企业规范中的从事总数、总资产是不是包含子公司的一部分？

答：现行标准所得税推行法定代表人税收制度，公司要以法定代表人为缴税行为主体，测算从事总数、总资产等指标值，即归纳缴税公司的从事总数、总资产应包含子公司的数据信息。