一份完整版中小企业公司财务制度，保存！

1、出纳管理规章制度

一、库存现金管理方法

1、财务出纳现钱须日清月结、每日汇总，保证账实核查，一月财务会计参加的经常性汇总及月底汇总许多于2次，而且出示《现金盘点表》；

2、超出库存量额度的现钱（2000元）应立即存进金融机构；

3、带上现钱或银行汇票来回银行申请业务流程需乘企业车子或打的；

4、财务出纳保险箱中，严禁储放一切个人财产，防止公与私搞混，不可私开“公款私存”，获得的流动资产务必立即入帐，不可帐外设账，禁止收付款不入帐；禁止侵吞现钱，禁止白条抵库，禁止坐支现金，禁止储存帐外公款，禁止没经受权的单位或工作人员申请办理资产业务流程或立即触碰资产。

二、银行汇票管理方法

1、须创建《银行汇票选购登记薄》并制做《银行汇票领料登记薄》，购买银行汇票由财务出纳归类按银行汇票号次序备案，应用结束后需由财务会计或财务主管开展签名确定；

2、银行汇票批准应在《银行汇票领料登记薄》中备案银行汇票号、银行汇票主要用途、票上额度、內部经办人员、领到人、领到人电話等基本信息，领到人需亲身签名确定；

3、财务出纳承担立即跟踪扣除银行汇票进账后的宣布对账单；

三、日记账管理方法

1、财务出纳每天进行支付款业务流程后，及时备案现钱和存款日记账（手工制作账或电子器件账）；

2、依据审批后盖有“现钱/金融机构收讫”、“现钱/金融机构付讫”的现钱/金融机构收款凭证、现钱/金融机构支付凭据，逐日逐单次序备案；

3、做账內容务必与会计记账凭证一致，每一笔账必须记明记帐凭证的时间、序号、引言、额度和相匹配学科等；经济发展业务流程的引言以可以清晰描述业务流程內容为度；

4、应逐单支行纪录，得将收款凭证或支付凭据合拼备案，也不可将收付款支付抵消后以差值备案；

5、每单业务流程备案后均须结得账面净值，并备案每天收益和开支的合计数。

2、费用报销流程

一、获得税票规定

1、扣除的各种非定额发票，务必笔迹清晰，不可修改，新项目填好齐备，各新项目內容准确，不然一律退给开税票方，不可做为清算、抵税凭据；

2、扣除的各种税票应盖章发票专用章，且发票专用章应清楚可见，另外图章的公司名字及纳税识别号须与发票抬头处标有开票公司信息内容的公司名字及纳税识别号一致；

3、扣除的各种税票，应依据税票上的注释开展在网上或其他方法的验真；

4、获得各种非定额发票时，发票抬头的公司名字务必详细且与所属企业保持一致，所获得发票种类及出具內容务必与业务流程內容保持一致。

二、费用报销单的填写

1、报帐的新项目种类需与后附税票保持一致；

2、报帐人、领款人、核查人、领导干部确定等需签名齐备即可报帐；

3、税票新项目为一批的需附发票清单；

4、本月花费需本月报帐，特别是在不能出現费用报销跨年晚会状况（12月21后产生业务流程没有此范围之内）。

三、花费的归类

1、期间费用：包含不仅限于技术人员薪水、办公费、车子花费、电話互联网通信费、旅差费、业务招待费、差旅费等；

2、管理费用：包含不仅限于市场销售（前勤）工作人员薪水、与市场销售有关的其它杂费；

3、财务费用：金融机构扣除的各类花费，包含帐户维护费用，电汇手续费，银行汇票花费，利息费用等。

四、费用报销流程

1、各类花费产生前需上报费用申请单（OA方式或纸版票据均可，需终审领导干部签名愿意即可产生此项花费）；

2、花费产生进行后，需凭领导干部签名的费用申请单（或OA），费用报销单，靠谱税票执行报帐办理手续，由财务会计审批，领导干部签名确定，财务出纳复合型准确无误后报帐（如网上银行支付报销单后要付网上银行支付对账单）。

五、旅差费审批关键点

1、旅差费审批单的公出来回时间与飞机票或动车票来回时间是不是一致，飞机票或动车票的公出人和申请办理是不是为同一人。

2、住宿费用税票时间及日数是不是与飞机票或动车票相符合，住宿费用及伙食费税票是不是为公出本地税票。

3、当在公出地产生业务招待费需独立上报，不能与旅差费一起上报。

六、业务招待费审批关键点

1、费用报销单需注明接待時间、地址及有关工作人员；

2、如税票为定额发票且报帐额度为整数金额（如伍佰元整），需出示相对水单。

七、借支或备付金的管理方法

1、若因业务流程必须需借支，申报借支单，经终审领导干部签名愿意，给与借支。

2、相对花费业务流程进行后一周内，执行报帐办理手续，偿还借支。

3、如借支三个月后并未偿还或执行报帐办理手续，则从被告方薪水中扣除借支额度，当月薪不够一部分，下个月再次扣除。如该员工辞职，则扣除直属机关领导干部薪水。

4、单位的习惯性、日常性业务流程开支可申请办理备付金。备付金审批单需终审领导干部签名愿意。

5、财务部门财务出纳需一月对单位备付金开展汇总，盘点表签名确定准确无误后存档存留。

6、每季度末需偿还备付金，下季初再次走备付金如何申请。

3、税、票管理方案

一、发票管理

1、税票领购、存放

a)领购税票时，务必由税票管理人员向税务局申请办理税票领购。

b)所得税增值税专票和普票务必按照规定储放到财会人员专用型铁皮文件柜中。

c)需出具时务必将已出具好的税票妥当存放，未出具的所得税增值税专票和普票立即放进财会人员专用型铁皮文件柜中。

d)针对出具的所得税增值税专票和普票存根及废止的，月底务必按照规定装订成册，并按所得税增值税专票和普票储放期限储放，保证完好无损。

e)禁止将企业领购的所得税增值税专票和普票向别人出示应用。

f)税票管理人员务必按照规定立即到税务局申请办理发票核销办理手续。

g)税票管理人员因工作中变化或调职务必按民法和公司管理制度要求申请办理转交办理手续。

2、按所得税增值税专票和普票的出具范畴，开票。

企业市场销售货品，应税服务，依据所得税实施方案要求，理应征缴所得税的应税服务，务必向购方出具增值税专票。向一般纳税人市场销售应纳税额新项目，应出具普票，没经税务局准许，不出具增值税专票。

3、增值税专票按下列规定出具

a)笔迹清晰；

b)新项目填好齐备；

c)票物相符合，票上额度与具体扣除的额度相符合；

d)各新项目內容准确；

e)发票联和抵扣联盖章财务专用章或发票专用章；

f)按规定的期限出具增值税专票；

g)不可出具票样与G 家税务局统一制订的票样不相一致的增值税专票。

4、严格执行企业要求期限出具增值税专票，不提早或落后。

5、市场销售货品并向购方出具增值税专票后，如产生退换货或销售折让，应视不一样状况各自按下列要求申请办理：

a)购方在没付借款而且未做账务解决的状况下，须将原发票联和税金抵扣联退回企业。将该税票各联次标明“废止”字眼，废止该份所得税增值税专票。

b)在购方已支付，或是借款没付但已作账务解决发票联及抵扣联没法退回的状况下，购方务必获得本地负责人税务局出具的进货退出或索要折让证明单提交企业，做为企业出具负数发票的根据。

c)企业获得的进货退出或索要折让证明单要装订成册，并按照相关要求开展存放。

6、所得税进项税抵扣联按时装订成册。

7、不遗失、损（撕）毁税票，不私自消毁增值税专票的基础联次。

8、不符合要求的增值税专票，不可抵扣进项税。

9、遗失增值税专票，务必按照规定程序流程立即向本地税务局、GA 部门汇报。

10、不代开、虚开增值税增值税专票。

二、购置或报帐应获得合理税票

1、各企业购置各种各样货品(含产成品、固资、无形资产摊销、低值易耗及办公设备等)，及其报帐各种各样花费均应依规获得合理税票。

2、向广告传媒公司付款的宣传费应获得yl 业税票，别的一切税票均不可做为报帐根据。

3、向运送公司付款运输费用应获得《道路、内河交通运输业统一发票》，别的一切税票均不可做为报帐根据。

a）购置产成品应获得17%所得税增值税专票。

b）选购固资、无形资产摊销应获得17%所得税增值税专票。

c）向印刷工厂付款的印制费若≥2000元，选购办公设备额度若≥2000元，均应依规获得所得税增值税专票。

d）所述业务流程若因独特缘故没法获得要求的税票，应由财务主管及企业责任人准许侧后方能以别的普票做为支付(或报帐)根据。

e）获得的所得税增值税专票务必合理合法、合理，不可扣除到期税票或失效税票。

f）获得的全部所得税税收税票(含所得税增值税专票、运输发票等)务必在税票有效期限内交到税收工作人员扫描仪验证。

g）转交或接受所得税税收税票时要属实填好《所得税税收税票交接表》，由工作交接彼此签名确定。

h）税收工作人员本月接到的全部所得税税收税票应在本月扫描仪、验证结束，不可忽略或遗失。

i）财会人员开展会计账务处理时，采用的会计分录及纪录的凭据引言应与获得的税票开税票內容保持一致。

三、税务申报

1、一月记提全部税金都应填好税费测算表，该测算表应复印并由财务主管签名后做为税费记提凭据的附注。

2、企业应按负责人税务局的规定立即申请全部缴税表格并立即交纳税金。

四、税收档案保管

1、将各负责人税务局名字及实际所管的全部局(处或科、室)责任人名字、职位、负责人业务流程及联系电话等开展书面形式备案。

2、将各本年度全部法律规定所得税申报表及內部税收管理报表按月装订成册，并标准制做文档封面图，妥当归档存放。

3、将各本年度所得税年度汇算清缴审核报告、经济损失审核报告以及他相关税收审核报告标准装订成册，妥当存放。

4、将税务局出示的各种各样审批、查验处分决定等文档装订成册，并标准制做文档封面图，妥当归档存放。

5、创建《税收档案保管清册》，对全部税收有效证件、申请手机软件(含软件及网络ip)、IC卡、存储盘、所得税申报表、财务审计报告、税收审批、民法文档等详尽纪录在存放清册中。

6、若税收工作人员辞职，应标准申请办理税收档案资料转交办理手续，填好移交清单，转交清晰侧后方可申请办理别的离职流程。