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  • 税率调整后,对增值税发票开具是如何规定的?

    2020-01-15 00:00 admin 0
    问:一般纳税人市场销售货品和服务项目可以各自享有中小企业免所得税的特惠吗?

    答:已不各自享有。依据《国税总局有关一般纳税人增值税免税现行政策相关税收征管难题的公示》(国税总局公示2020年第4号)要求,依照《国家财政部 国家税务总有关执行中小企业普慧性税款免减现行政策的通告》(税务总局〔2020〕13号)的要求,现将一般纳税人月销售总额10万余元下列(含本数)增值税免税现行政策多个税收征管难题公示以下:

    一、一般纳税人产生所得税应纳税额市场销售个人行为,累计月销售总额未超出10万余元(以1个一季度为1个缴税期的,一季度销售总额未超出30万余元,相同)的,增值税免税。

    一般纳税人产生所得税应纳税额市场销售个人行为,累计月销售总额超出10万余元,但扣减本期发生的市场销售房产的销售总额后未超出10万余元的,其市场销售货品、劳务公司、服务项目、无形资产摊销获得的销售总额增值税免税。

    问:2020年增值税率调节后,对所得税开票是怎样要求的?

    答:依据《国税总局有关推进增值税改革相关事宜的公示》(国税总局公示2020年第14号)要求:

    一、所得税一般纳税人(下列称经营者)在增值税率调节前已按原16%、10%税率出具的增值发票,产生销售折让、中断或是退还等情况必须出具红字发票的,依照原税率出具红字发票;开税票不正确必须再次出具的,先依照原税率出具红字发票后,再再次出具恰当的灰字税票。  

    二、经营者在增值税率调节前未出具增值发票的所得税应纳税额市场销售个人行为,必须补开增值税发票的,理应按照原税率补开。  

    三、增值发票税控盘开票系统征收率栏次默认设置显示信息调节后征收率,经营者产生本公示第一条、第二条列出情况的,能够手工制作挑选原税率出具增值发票。  

    四、国家税务总在增值发票税控盘开票系统中升级了《货品和服务项目税收分类编码表》,经营者理应按照升级后的《货品和服务项目税收分类编码表》出具增值发票。  

    五、经营者理应立即进行增值发票税控盘开票系统更新和本身业务管理系统调节。

    问:购入游客物流运输获得的凭据未标明游客真实身份(如出租车发票),公司可否抵税进行?

    答:依据《国家财政部 国税总局 中国海关总署有关推进增值税改革相关现行政策的公示》(国家财政部 国家税务总 海关总署公告2020年第39号)第六条要求,经营者购入中国游客物流运输,其进项税容许从销项税中抵税。

    (一)经营者未获得所得税增值税专票的,暂依照下列要求明确进项税:

    1.获得所得税电子器件普票的,为税票上标明的税额;

    2.获得标明游客身份证信息的航空货运电子机票行程单的,为依照以下计算公式进项税:

    航空公司游客运送进项税=(门票+燃油费)÷(1+9%)×9%

    3.获得标明游客身份证信息的铁路线火车票的,为依照以下计算公式的进项税:

    铁路线游客运送进项税=票上额度÷(1+9%)×9%

    4.获得标明游客身份证信息的道路、水道等别的客票的,依照以下计算公式进项税:

    道路、水道等别的游客运送进项税=票上额度÷(1+3%)×3%”

    因而,经营者获得所得税专税票和所得税电子器件普票未规定标明游客身份证信息,经营者获得的航空货运电子机票行程单、铁路线火车票、别的客票未标明游客身份证信息的(笔写失效),暂未容许做为缴税凭据。

    问:制造、衣食住行性第三产业经营者,就是指出示邮政快递服务项目、电信服务、现代服务、生活服务类获得的销售总额占所有销售总额的比例超出50%的经营者。一般纳税人四项服务项目销售总额占所有销售总额的比例超出50%,依照39号公示要求,能够享有加计抵扣增值税现行政策。经营者在预估销售总额占有率时,是不是应去除免税政策销售总额?

    答:在预估市场销售占有率时,不用去除免税政策销售总额。

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