坏帐损失处理在所得税中的纳税筹划!
公司当初产生的坏账损失,超出上一年记提的坏账准备全一部分,记入本期花费;低于上一年记提的坏账损失准备金一部分和取回已销账的坏帐时,抵减本期花费。
坏账损失准备金的获取占比,由公司依据预估出現的坏账损失状况在要求的范围之内自设。
民法要求:经营者按G 家财政部的要求获取货品减价准备金,准许在预估应纳税额扣减。不创建坏账损失准备金的经营者,产生的坏帐损害,经负责人税务局核准后,按本期具体产生数扣减。坏账损失的会计解决方式,关键有立即冲回法和备抵法。哪一种方式对缓解税赋更加有益呢?
例:某企业1997年1月销售产品20000件,成本价100元,借款未接到,若选用立即冲回法解决,結果以下:(税费略)
1997年产生应收帐款时
借:应收帐款 2000000
贷:营业成本 2000000
2000年审批为没法取回的坏账损失
借:期间费用 2000000
贷:应收帐款 2000000
若某企业按应收帐款账户余额占比法,获取坏账损失占比5‰,选用备抵法解决,結果以下:
1997年产生应收帐款时
借:期间费用——坏账损失 10000
贷:坏账准备 10000
2000年明确为坏账损失时
借:坏账准备 10000
贷:应收帐款 10000
看得见,选用备抵法能够提升本期扣减新项目,减少本期应纳税额。即便二种方式测算的应缴纳个人所得税金额是一致的,但备抵法将应缴税金落后,相当于享有到國家一笔免息贷款,提升了公司的周转资金,以下:
2000000×33%=660000(元)
(2000000-10000)×33%=656700(元)
660000-656700=3300(元)
仅这一笔业务流程,备抵法就使公司无尝应用國家税金3300元。
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